城镇土地使用税测算工具使用指南
适用范围和准备资料
工具默认江苏省无锡市，采用实际占用土地面积×单位年税额×应税月数÷12的基本口径。请准备土地面积依据、具体等级范围、合同交付或批准征收时间、优惠和纳税主体资料。建筑面积不是土地面积，未建房不等于免税。计算在浏览器本地进行，不上传、不保存云端草稿，刷新会丢失输入。
土地等级和版本
内置锡政办发〔2019〕7号税额版本，自2019年1月起。无锡市区（不含锡山惠山）一至六等分别18、14、9、6、3、1.5元/㎡·年；锡山、惠山仅提供四至六等；江阴、宜兴一至五等14、9、6、3、1.2元。等级初始未选，须结合官方道路围合、乡镇和特殊地块范围核实。2019年前不套用该版本；改用自定义地区时必须填写年税额、有效期间及依据。个别地块后续变更、工业企业评价调档不自动认定。
起税月和截止月
有偿受让和招拍挂建设用地，按合同约定交付的次月建议起税；合同未约定交付则按签订次月。新征收耕地分支仅限条例第九条确实适用的情形，显示批准征收满一年日和对应月份供核实；不是所有原为耕地的招拍挂土地都缓征一年。新征收非耕地按批准征收次月建议。其他取得及房产相关事项手动核实，不混用规则。最终应税月由用户填写，不将所有转让、拆迁、灭失统一硬编码为当月或次月。结果按填写的主体和起止月份测算。
分区与期间变化
默认整宗普通计税。存在免税或不同用途可启用分区，面积总和超过宗地总面积时阻断；少分的剩余土地按普通计税并提示。期间变动行可改变某段月份的用途、政策和实际占地；同一分区变动期间不得重叠，变动后少分的宗地剩余土地仍按普通计税。对整宗实际占用面积变化可在未分区模式录入变动面积。相同名称不会被去重，重复名称会提醒核实；应避免同一宗地反复录入。
优惠资格和顺序
先法定或专项减免，再六税两费。每分区每月只允许一项专项政策，不把不明确的多重专项自动叠加。六税两费默认需核实，按不享受计算；选择相应资格和所属月份，2023—2027年内对专项后税额再减半，不能用年末身份覆盖全年。
法定免税核实自用性质、实际用途和期间，国企、平台公司、厂区绿化不自动免税。农产品市场预设覆盖2024—2027续期月份，只对直接交易服务用地，不含办公生活和普通商铺，更早月份另核历史依据。物流仓储2023—2027减按50%，须确认专业物流主体、同一仓储设施6000㎡及以上、大宗商品和直接配套条件；办公生活不属于优惠范围。
能源资源专项读取2026年第22号及附件七个旧文件目录。2026年9月前须手工核实所选旧文件具体条款及原减征比例；2026年9月至2027年8月附件旧减免土地减半，2027年9月起全额。第二条八类特定设施用途另行选择，自2026年9月起免税，不按企业行业整体认定。
困难减免和人工金额
困难减免已核准入口须录当年核准证明和所属年度；停业、亏损或拟申请不会直接减少最终税额。拟申请入口仅显示参考情景，结果不代表批准。江苏2022年第2号按年核准、次年6月30日前申请等内容为提醒，具体程序自行核实。固定总减免按录入的完整优惠期间内实际应税月份均摊，不因页面月份筛选改变固定总额，也不得超过对应原税额。其他专项须明确法律依据、有效起止及叠加口径。
精度、明细和申报差异
各地块、分区、月份保留有理数精度，所选期间合计后四舍五入到分，再分配明细尾分以保持行与合计一致。该处理是本工具测算口径，不宣称与电子税务局法定结算尾差完全一致。原税、专项减免、六税两费与最终税额逐行勾稽，税额不为负。
已申报可以录年度或多个所属期间，但不能重叠。未录入不当作零。筛选只比较完整落在筛选范围的申报记录，不将年度申报额按月均摊；部分覆盖时显示未录入/不完整。差额是测算减已申报，正差额仅提示复核，不自动认定欠税或违法。所属期筛选不代表法定申报期限。
Excel与政策核实
导出三个工作表：土地税汇总、逐月计算明细、政策与限制。保留数值金额、公式代入、资格选择、来源链接、规则版本和提示。页面与导出使用同一计算结果。政策来源在工具底部，可打开无锡税额、等级范围、条例、起税、优惠和省级修订文件。省政府2025公报网页对应苏政发〔2024〕108号，不能将原2008页面税额幅度直接当无锡税额。
本工具不接GIS、不认定权属、不提交申报；特殊土地用途、历史文件、地区等级后续变化、电子税务局尾差及核准事项均应保留人工复核。
页面操作
每条记录使用独立项目卡片，可通过“添加项目”继续录入。合计区统一显示“合计结果”，提供“导出 Excel”和“清空重填”；手机上固定在页面底部。公式、分段结果和政策依据在“计算明细”中查看。业务事实及优惠类别通过选项填写，不再设置“已确认/人工核实”声明勾选框。